{"id":989129,"date":"2023-08-04T00:00:00","date_gmt":"2023-08-04T05:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/cgestiona.com\/?p=989129"},"modified":"2026-05-15T00:18:25","modified_gmt":"2026-05-15T05:18:25","slug":"abc-de-infracciones-y-sanciones-tributarias","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/cgestiona.com\/en\/abc-de-infracciones-y-sanciones-tributarias\/","title":{"rendered":"ABC de Infracciones y sanciones tributarias"},"content":{"rendered":"
\n

Las infracciones tributarias pueden resultar en sanciones econ\u00f3micas, comiso de bienes, cierre temporal de establecimientos y pegado de carteles.<\/p>\n

Cuando te encuentras desarrollando actividades empresariales, ya sea como Persona Natural con negocio o como Persona Jur\u00eddica (empresa), existe la posibilidad de que, debido a una acci\u00f3n u omisi\u00f3n, no puedas cumplir con alguna de tus obligaciones tributarias. En tales casos, es importante estar consciente de las infracciones tributarias que pueden acarrear sanciones por parte de la SUNAT.<\/p>\n

Existen distintos tipos de sanciones que pueden aplicarse en caso de incumplimiento:<\/h3>\n

Multas: Se trata de sanciones econ\u00f3micas determinadas principalmente en funci\u00f3n de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) o de tus ingresos. Adem\u00e1s, estas multas est\u00e1n sujetas a reglas de gradualidad, lo que permite la posibilidad de una rebaja.<\/p>\n

Comiso de bienes: Esta sanci\u00f3n implica que tus bienes pueden ser retirados de tu posesi\u00f3n y quedan bajo la custodia de la SUNAT hasta que puedas demostrar la propiedad o posesi\u00f3n leg\u00edtima de los mismos.<\/p>\n

Cierre temporal de establecimientos: En este caso, la sanci\u00f3n impide que puedas llevar a cabo actividades comerciales en el establecimiento sancionado durante un per\u00edodo que puede alcanzar hasta diez (10) d\u00edas calendario.<\/p>\n

Internamiento temporal de veh\u00edculos: Si incumples con tus obligaciones tributarias, esta sanci\u00f3n afecta la propiedad o posesi\u00f3n de tus veh\u00edculos, que ser\u00e1n consignados en almacenes designados por la SUNAT hasta que puedas acreditar su propiedad o posesi\u00f3n. La duraci\u00f3n m\u00e1xima de esta sanci\u00f3n es de treinta (30) d\u00edas calendario.<\/p>\n

Pegado de carteles, sellos y\/o letreros: Estas sanciones se utilizan como complemento a las anteriores, y mediante ellas, la SUNAT informa p\u00fablicamente sobre el incumplimiento de tus obligaciones tributarias.<\/p>\n

Criterios utilizados para aplicar las sanciones de multa<\/h3>\n

Se basan en los siguientes factores:<\/p>\n

UIT (Unidad Impositiva Tributaria): La UIT vigente en la fecha en que se cometi\u00f3 la infracci\u00f3n o, si no es posible determinarla, la que estaba en vigencia al momento de detectarse la infracci\u00f3n.<\/p>\n

IN (Ingreso Neto): Esto se define como el Total de Ventas Netas y\/o ingresos en un ejercicio anual. Si no se cuenta con la informaci\u00f3n o si es igual a cero, se aplicar\u00e1 el cuarenta por ciento (40%) de la UIT. En caso de omisi\u00f3n en las declaraciones, se aplicar\u00e1 el ochenta por ciento (80%) de la UIT.<\/p>\n

I (Ingreso): Corresponde a cuatro (4) veces el l\u00edmite m\u00e1ximo de ingresos brutos mensuales para cada categor\u00eda del Nuevo R\u00e9gimen \u00danico Simplificado (NRUS). Por ejemplo, si te encuentras en la categor\u00eda 1 del Nuevo RUS, donde el l\u00edmite es S\/ 5,000, el valor "I" que se tomar\u00e1 como referencia ser\u00e1 de S\/ 20,000 (S\/ 5,000 x 4).<\/p>\n

Es esencial cumplir adecuadamente con tus obligaciones tributarias para evitar estas sanciones y asegurarte de que tu actividad empresarial se desarrolle sin problemas.<\/p>\n

Tablas seg\u00fan el R\u00e9gimen Tributario en que te encuentres<\/h3>\n

En el caso del R\u00e9gimen MYPE Tributario – RMT y el R\u00e9gimen Especial de Renta – RER, las sanciones correspondientes est\u00e1n establecidas en la Tabla II del C\u00f3digo Tributario.<\/p>\n

Para aquellos que se encuentren bajo el Nuevo R\u00e9gimen \u00danico Simplificado – NRUS, las sanciones se rigen por la Tabla III del C\u00f3digo Tributario.<\/p>\n

Despu\u00e9s de localizar la Tabla adecuada seg\u00fan el r\u00e9gimen tributario al que perteneces, podr\u00e1s reconocer la infracci\u00f3n en la que has incurrido y verificar el tipo de sanci\u00f3n que se aplica en tu caso.<\/p>\n

Es relevante verificar si la infracci\u00f3n tributaria que cometiste cuenta con alguna rebaja que disminuya su monto. El R\u00e9gimen de gradualidad se encuentra regulado en la Resoluci\u00f3n de Superintendencia N\u00b0 063-2007\/SUNAT.<\/p>\n

Infracciones m\u00e1s recurrentes relacionadas a Comprobantes de Pago<\/h3>\n

Cuando la infracci\u00f3n se comete o es detectada en un local comercial<\/h3>\n

(*) Siempre que no se presente Acta de Reconocimiento.<\/p>\n

(**) No menor al 5% UIT<\/p>\n

Cuando no se puede realizar el cierre y se sustituye por multa<\/h3>\n

La SUNAT tiene la facultad de reemplazar la sanci\u00f3n de cierre temporal con una multa. En tales situaciones, el monto de la multa ser\u00e1 del cinco por ciento (5%) del valor de los ingresos netos declarados en la \u00faltima declaraci\u00f3n jurada mensual presentada hasta la fecha en que ocurri\u00f3 la infracci\u00f3n, con la condici\u00f3n de que dicha multa nunca supere el l\u00edmite m\u00e1ximo de ocho (8) UIT. A continuaci\u00f3n, se presenta la tabla correspondiente:<\/p>\n

Sanciones por NO presentar las Declaraciones dentro de la fecha indicada en el calendario de vencimientos<\/p>\n

Debes presentar tus declaraciones mensuales dentro de la fecha establecida en el cronograma de vencimiento, para as\u00ed evitar incurrir en las siguientes sanciones:<\/p>\n

De haberte pasado la fecha de vencimiento, regulariza a la brevedad para que puedas acogerte al r\u00e9gimen de gradualidad:<\/p>\n

Situaci\u00f3n especial: En el caso de contribuyentes del R\u00e9gimen General o R\u00e9gimen MYPE Tributario o R\u00e9gimen Especial del Impuesto a la Renta cuyos ingresos netos por los per\u00edodos de enero a diciembre del ejercicio anterior (a\u00f1o anterior) al que corresponde la declaraci\u00f3n fuera de plazo, no superen las ciento cincuenta (150) UIT, la gradualidad ser\u00e1 conforme a lo siguiente:<\/p>\n

Situaci\u00f3n especial: En el caso de contribuyentes del NRUS, la RSNATI N\u00b0 12-2021-SUNAT\/700000 publicada el 13\/06\/2021, dispone aplicar la facultad discrecional y NO sancionar esta infracci\u00f3n, de acuerdo con los siguientes criterios:<\/p>\n

Sanciones por no pagar dentro de la fecha indicada en el calendario de vencimientos<\/p>\n

Es fundamental que realices tus declaraciones y pagos antes de la fecha indicada en el Calendario de Vencimientos aprobado por la SUNAT, teniendo en cuenta el \u00faltimo d\u00edgito de tu RUC.<\/p>\n

Si llegas a retrasarte en la presentaci\u00f3n de tus declaraciones y\/o pagos correspondientes, es crucial que los regularices lo m\u00e1s pronto posible para evitar lo siguiente:<\/p>\n

Acciones de cobranza coactiva: Despu\u00e9s de transcurridos los 7 d\u00edas h\u00e1biles desde que recibas la REC (Resoluci\u00f3n de Ejecuci\u00f3n Coactiva), se podr\u00e1n ejecutar medidas de embargo.<\/p>\n

Generaci\u00f3n de intereses legales: Los intereses legales comenzar\u00e1n a calcularse al d\u00eda siguiente del vencimiento del plazo establecido en el Calendario de Vencimientos y seguir\u00e1n acumul\u00e1ndose hasta la fecha en que realices el pago.<\/p>\n

Imposici\u00f3n de sanciones: Podr\u00edas enfrentar multas por no cancelar los tributos retenidos o percibidos dentro del plazo establecido. Por ejemplo, esto aplicar\u00eda a las aportaciones a la ONP si tienes trabajadores a tu cargo, entre otras situaciones similares.<\/p>\n

Infracciones en el llevado de Libros y Registros<\/h3>\n

IN: Total de Ventas Netas y\/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio gravable. Nota 10 del CT: Cuando la sanci\u00f3n aplicada se calcule en funci\u00f3n a los IN anuales no podr\u00e1 ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT. (*) R\u00e9gimen de Gradualidad establecida en la RS N\u00ba 063-2007\/SUNAT, modificada por la RS N\u00ba 106-2018\/SUNAT.<\/p>\n

Tabla I (Contribuyentes del R\u00e9gimen General y R\u00e9gimen Mype Tributario) Tabla II (R\u00e9gimen Especial)<\/p>\n

R\u00e9gimen de gradualidad<\/h3>\n

La rebaja del 40% no se aplica para el infractor:<\/p>\n

Contribuyentes obligados a emitir facturas electr\u00f3nicas.<\/p>\n

Que a la fecha en que se acoge al R\u00e9gimen tenga deuda pendiente de pago por el IGV por alg\u00fan periodo por el cual hubiera vencido la pr\u00f3rroga del plazo de pago.<\/p>\n

Que se encuentre omiso a la presentaci\u00f3n mensual de la declaraci\u00f3n del IGV-Renta por los \u00faltimos 6 periodos vencidos anteriores a la fecha en que se acoge al R\u00e9gimen. Para tal efecto, se considera que el infractor se acoge al R\u00e9gimen cuando cumple con el (los) criterio(s) de gradualidad.<\/p>\n

Nota 11 del CT: Cuando la sanci\u00f3n aplicada se calcule en funci\u00f3n a los IN anuales no podr\u00e1 ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT. (*) R\u00e9gimen de Gradualidad establecida en la RS N\u00ba 063-2007\/SUNAT, modificada por la RS N\u00ba 106-2018\/SUNAT.<\/p>\n

Nota 11 del CT: Cuando la sanci\u00f3n aplicada se calcule en funci\u00f3n a los IN anuales no podr\u00e1 ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT. (*) R\u00e9gimen de Gradualidad establecida en la RS N\u00ba 063-2007\/SUNAT, modificada por la RS N\u00ba 106-2018\/SUNAT.<\/p>\n

+ PALABRAS: 1290<\/p>\n

SUNAT, infracciones, sanciones<\/p>\n\n\n\n
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\u00a1Atenci\u00f3n! Es importante cumplir con tus obligaciones tributarias para evitar infracciones y sanciones. Las acciones u omisiones pueden generar multas, comiso de bienes, cierre temporal de establecimientos o pegado de carteles.<\/p>\n

Aseg\u00farate de estar al d\u00eda con tus declaraciones y pagos para evitar consecuencias desfavorables.<\/p>\n

#Educaci\u00f3nTributaria #CumplimientoFiscal #ResponsabilidadEmpresarial<\/p>\n

ABC de Infracciones y sanciones tributarias<\/p>\n<\/div>\n

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